Quelle est la différence entre le pilier 3a et le pilier 3b ?

Deux formes de prévoyance individuelle au sein du troisième pilier

En Suisse, le système de prévoyance repose sur trois piliers. Le troisième pilier représente la prévoyance individuelle et vise à compléter les revenus issus de l’AVS (1er pilier) et de la caisse de pension (2e pilier). Il se décline en deux variantes : le pilier 3a (prévoyance liée) et le pilier 3b (prévoyance libre). Bien qu’ils poursuivent un objectif commun – assurer une sécurité financière à long terme – ces deux types de prévoyance présentent des différences fondamentales.

Pilier 3a : une épargne réglementée et fiscalement avantageuse

Le pilier 3a est encadré par la loi et destiné aux personnes actives professionnellement qui souhaitent préparer leur retraite tout en réduisant leur charge fiscale.

Caractéristiques principales :

• Conditions d’accès : réservé aux personnes exerçant une activité lucrative en Suisse et cotisant à l’AVS.

• Plafond annuel de cotisation (2025) :

  
  

  • Avec caisse de pension : jusqu’à 7’056 CHF

  • Sans caisse de pension (indépendants) : jusqu’à 35’280 CHF (max. 20 % du revenu net)

  
  

• Avantages fiscaux : les montants versés sont déductibles du revenu imposable.

• Blocage des fonds : l’épargne est généralement inaccessible jusqu’à cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Exceptions : acquisition d’un logement principal, création d’entreprise, départ de Suisse, invalidité, décès.

• Type de produits : comptes d’épargne 3a ou solutions liées à des assurances ou à des fonds de placement.

Pilier 3b : une épargne plus flexible, sans incitations fiscales nationales

Le pilier 3b regroupe toutes les formes de prévoyance libre. Il s’adresse à un public plus large, y compris les enfants, les retraités, ou les personnes sans revenu AVS.

Caractéristiques principales :

• Pas de restriction d’accès : ouvert à tous, indépendamment de la situation professionnelle.

• Montants de versement : aucun plafond ; l’épargne est totalement libre.

• Flexibilité de retrait : les fonds peuvent être utilisés à tout moment, sans justification.

• Fiscalité : pas de déduction fiscale au niveau fédéral. Certains cantons accordent une déduction partielle dans des cas spécifiques (notamment Genève et Fribourg, selon les produits).

• Type de produits : assurance vie, comptes d’épargne, investissements financiers, biens immobiliers, etc.

Tableau comparatif des différences

Critère	Pilier 3a	Pilier 3b
Accès	Personnes actives soumises à l’AVS	Tous, sans restriction
Avantages fiscaux	Oui, déduction du revenu imposable	Non (sauf cas cantonaux)
Montant maximal (2025)	7’056 CHF ou 35’280 CHF	Illimité
Conditions de retrait	Encadrées par la loi	Libres
Objectif principal	Retraite	Retraite, épargne, transmission
Produits disponibles	Compte bancaire, assurance, fonds	Assurance, épargne, placements

Quelle solution choisir ?

• Le pilier 3a est idéal pour ceux qui cherchent à optimiser leur fiscalité tout en sécurisant une épargne retraite. Il convient particulièrement aux salariés et indépendants.

• Le pilier 3b est une solution complémentaire, utile pour épargner librement, protéger ses proches par une assurance vie, ou transmettre un patrimoine.

Les deux formes sont souvent combinées dans une stratégie globale de prévoyance, selon les besoins et les priorités de chacun.

En conclusion

Le pilier 3a et le pilier 3b sont deux outils distincts mais complémentaires. Le premier est fortement structuré et fiscalement avantageux, tandis que le second offre une grande souplesse. Une bonne planification implique souvent de les utiliser conjointement afin d’assurer une sécurité financière optimale à long terme.